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분리과세 종합과세 비교 계산

기타소득금액 300만원 이하일 때 분리과세(22%)와 종합과세 중 세금이 적은 쪽 비교

강연료·원고료 같은 기타소득금액이 한 해 300만원 이하일 때 분리과세로 끝낼지 종합소득에 합쳐 신고할지 세금을 비교합니다. 5월 종합소득세 신고 전 선택할 때 씁니다.

값 입력

연간 기타소득 총수입 (강연료·원고료 등) (원)

필요경비

다른 종합소득 과세표준 (근로·사업 등) (원)

기타소득금액2,000,000원

분리과세 선택가능 (300만원 이하)

분리과세 세금 (22%)440,000원

종합과세 시 늘어나는 세금 (지방세 포함)330,000원

비교 결과110,000원 · 종합과세가 유리

원천징수된 22%는 종합과세로 신고하면 기납부세액으로 빠집니다. 복권 당첨금·연금계좌 기타소득 등 무조건 분리과세 대상은 여기서 다루지 않습니다.

참고용 추정치입니다. 실제 신고·납부 전에는 관계 기관이나 전문가에게 확인하세요.

기타소득금액 300만원은 총수입 기준인가요?

필요경비를 뺀 소득금액 기준입니다. 60% 경비면 총수입 750만원까지입니다.

사업소득 3.3%와는 다른가요?

계속·반복적인 용역 대가는 사업소득이며 이 비교 대상이 아닙니다.

선택은 어떻게 하나요?

종합소득세 신고 때 기타소득을 포함하면 종합과세, 빼면 분리과세입니다.

회사원이면서 가끔 강의를 하는 기윤호 씨는 강연료에서 세금을 떼었으니 끝났다고 생각했습니다. 나중에 계산해 보니 연봉 구간상 종합과세로 신고했으면 일부를 돌려받을 수 있었습니다.

번역 원고료를 받는 문가을 씨는 5월 신고 전에 두 방식의 세금을 나란히 계산했습니다. 다른 소득의 세율이 높아 분리과세가 유리하다는 것을 확인하고 기타소득을 빼고 신고했습니다.

올해 받은 강연료·원고료, 종합과세로 합치면 세금이 줄어들까요?

위 두 이야기는 이해를 돕기 위해 가상으로 구성한 사례입니다. 실제 인물이나 사건과 무관합니다.

근거 · 소득세법 제14조 제3항 제8호, 제129조 제1항 제6호, 같은 법 시행령 제87조, 제55조 (기준일 2026-09-26)